מיסוי הוא עניין בסיסי בחברות וקהילות רבות זה אלפי שנים, ומטרתו להבטיח את קיום המשאבים הכספיים הנדרשים לשמירה על שירותים וממשל תקינים. לאורך השנים התפתח המיסוי כדי לענות על צורכיהן של מדינות מודרניות רבות, כולל מדינת ישראל, וכיום הוא בא לידי ביטוי בצורות שונות המעוגנות בחוק. בין צורות המיסוי השונות הקיימות, בולט מס רכישה בשל תקנותיו ומשמעותו הייחודית, והוא חלק בלתי נפרד מעולם הנדל"ן. מהו בעצם מס רכישה והאם הוא חל על כולם? אם אתם רגע לפני רכישת בית או שאולי כבר רכשתם אחד כזה ואתם תוהים במה בדיוק מדובר, המאמר הבא יסביר לכם את כל מה שאתם צריכים לדעת בנושא.
מהו מס רכישה?
מס רכישה, כפי שמחייב חוק מיסוי מקרקעין, הוא התחייבות כספית הנלווית לרכישת קרקע או נכסים בתוך המדינה. מס זה חל על כל העסקאות של מכירת מקרקעין, והוא חלק בלתי נפרד מתהליך הרכישה. לצורכי מס, דירת מגורים מוגדרת ככזו המיועדת למגורים ושבנייתה הושלמה במלואה. חישוב מס הרכישה תלוי בכמה פרמטרים, לרבות שווי העסקה של הנכס, אשר מכתיב בהמשך את שיעורי המס החלים וכן את האפשרות להקלות או פטורים. רצוי לחשב את מס הרכישה בטרם המשך העסקה, כדי לאפשר הערכה מקיפה של עלות העסקה וכדאיות כלכלית (אל תשכחו שיש לכם גם תשלומי משכנתא חודשיים המושקעים ברכישת הדירה) והטבות מס אפשריות, בהתאם לקהל היעד.
מי זכאי לפטורים והקלות?
יש קבוצות אוכלוסייה שונות שלהן מוצעים פטורים והקלות בכל הקשור למס רכישה:
- נכים, לרבות עיוורים, יכולים לזכות בהקלות מס ברכישת נכס למגורים לשימוש עצמי, עם פטורים לרכישת דירת יחיד בשווי של עד 2,500,000 ₪ והקלה במס עבור סכומים העולים על רף זה
- בני משפחה שכולה כמו אלמנות, הורים ויתומים מתחת לגיל 40, שאיבדו את יקיריהם בפעילות צבאית, זכאים גם הם להטבות דומות כמו הנכים
- גם נפגעי פעולות איבה, הן ניצולים והן בני משפחה שכולים, זכאים לפטורים בסכומים גבוהים, כאשר זכאות זו אפשרית לניצול פעמיים לאורך החיים
- עולים חדשים ותושבים חוזרים המחזיקים בתעודת עולה חדש, אשרות או רישיונות להתיישבות זמנית, זכאים גם הם להפחתה של 0.5% במס רכישה, עד לתקרה של 1,842,155 ₪. הנחה זו בתוקף למשך שבע שנים ממועד העלייה או השיבה לארץ
- ההקלה במס אינה מוגבלת לנכסי מגורים וניתנת ליישום על רכישות עסקיות או קרקע המיועדת לפיתוח מסחרי
- במקרים מסוימים, כמו רכישת דירת מגורים שעברה הליך של פינוי בינוי, הרכישה עשויה להיות פטורה ממס רכישה
איך משלמים מס רכישה?
כאשר מדובר בתשלום מס רכישה, יש להעביר את התשלום בתוך פרק זמן של 60 יום מיום הרכישה, בהתאם לחוק מיסוי מקרקעין. מועד הרכישה נקבע לפי היום שבו מתבצעת עסקת הרכישה, לעיתים במקביל לחתימת הסכם המכר בין המוכר לקונה. גם מסמכים אחרים, כגון מזכרי הבנות, ייפוי כוח או אישור על העברת התשלום הראשון, יכולים להיחשב כ"יום הרכישה". בנסיבות מסוימות המפורטות בסעיף 51 לחוק חובת תשלום מס רכישה, אפשר לעכב את תשלום מס הרכישה בהתקיים תנאים ספציפיים. מידע נוסף יכול לסייע לכם להבין את העניין.
את התשלום אפשר להסדיר במשרד מיסוי מקרקעין באזור שבו נרכשו הנכס או הזכויות בקרקע. יש להדפיס את שובר תשלום השומה בבנק הדואר עם ברקוד מיוחד או להשתמש בשובר שהתקבל בדואר לתשלום מס הרכישה בבנק. אפשרות נוספת וגם נוחה יותר היא באמצעות שובר תשלום מס רכישה אונליין דרך עורך דין או דרך המערכת הייצוגית של רשות מיסוי מקרקעין, המאפשרת לבצע תשלום מקוון באמצעות כרטיס אשראי או העברה בנקאית.
לסיכום
מס רכישה הוא אחד המיסים החשובים בישראל והוא נדרש על פי חוק. מס זה חל על רוכשי הדירה או הנכס, ובמקרים מסוימים אפשר לקבל עליו פטור מלא או הקלה מסוימת המפחיתה את גובה המס עצמו. בבואכם לרכוש דירה, מומלץ לכם להביא בחשבון גם את מס הרכישה ובעיקר את גובהו כדי להבטיח לעצמכם התנהלות כלכלית נכונה וחכמה יותר.